La declaración del Impuesto a la Renta (IR) en Ecuador es un proceso crucial para los contribuyentes, ya que determina sus obligaciones fiscales anuales. En 2024, el Servicio de Rentas Internas (SRI) ha introducido cambios significativos en los porcentajes de retención del IR, que entrarán en vigor a partir del 1 de marzo. Estos ajustes buscan mejorar la recaudación fiscal y adaptar el sistema tributario a las necesidades del país.

Cambios Relevantes del Impuesto a la Renta para 2024:

Uno de los principales cambios es la modificación de los porcentajes de retención en la fuente de IR, reflejando una mayor diversidad en los sectores afectados y las transacciones sujetas a retención. A continuación, se detallan algunos de los aspectos más relevantes de la Resolución Nro. NAC-DGERCGC24-00000008, publicada en el Registro Oficial el 29 de febrero de 2024:

1. Retenciones para el Régimen Simplificado RIMPE

Los contribuyentes del Régimen Simplificado (RIMPE), especialmente aquellos categorizados como negocios populares, estarán exentos de retención (0%) en la compra de bienes y servicios, siempre que se emita un comprobante de venta preimpreso. Esta medida busca fomentar la formalización de pequeños negocios y facilitar sus operaciones.

2. Bienes Agrícolas y Pecuarios con relación al Impuesto a la Renta:

Las adquisiciones de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola y otros que se mantengan en estado natural estarán sujetas a una retención del 1% cuando la compra se realice directamente al productor. En caso de que se compre a un comercializador no productor, la retención será del 1.75%. Este ajuste pretende promover el comercio directo con los productores.

3. Pagos a Compañías de Seguros 

Los pagos realizados a compañías de seguros y reaseguros legalmente establecidas en el país tendrán una retención del 1% sobre el valor total de las primas facturadas. Esto representa un cambio relevante para el sector asegurador y sus clientes.

4. Actividades de Construcción

Los pagos por actividades de construcción de obra material inmueble tendrán una retención del 1.75%. Este porcentaje también se aplicará a los ingresos provenientes de actividades agropecuarias en producción o comercialización local.

5. Recolección de Botellas Plásticas

Se incrementará la retención al 2% en la recolección de botellas plásticas no retornables de PET, cuando el recolector sea una persona natural y reciba en el ejercicio fiscal un monto superior al establecido para la tarifa cero de IR para personas naturales.

6. Intereses y Comisiones

Los pagos de intereses y comisiones por ventas a crédito estarán sujetos a una retención del 2%. Esta retención se aplicará sobre el valor total de la mercancía, sumando los intereses y comisiones al monto.

7. Nuevos Porcentajes de Retención

Otros cambios incluyen un aumento en la retención del 2.75% al 3% en pagos por servicios profesionales prestados por sociedades residentes. Además, se establece una retención del 10% para honorarios y comisiones pagadas a personas naturales en actividades intelectuales, así como a notarios y docentes.

Información Adicional sobre la declaración del Impuesto a la Renta:

Es importante destacar que, a partir de 2024, se elimina la obligación de emitir comprobantes de retención electrónicos en transacciones sujetas a retención del 0%. También se ha establecido que todos los pagos no contemplados en los porcentajes específicos estarán sujetos a una retención del 2.75%.

Conclusiones:

Los cambios en la declaración del Impuesto a la Renta para 2024 introducen una serie de ajustes significativos en los porcentajes de retención, afectando diversos sectores de la economía. Es fundamental que los contribuyentes estén informados y preparados para cumplir con sus obligaciones fiscales, lo que contribuirá a una mayor transparencia y formalización en el país. La adaptación a estos cambios puede ser un desafío, pero también representa una oportunidad para mejorar la gestión tributaria en Ecuador.

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