Diciembre no es solo el mes de las celebraciones, sino también el pico de trabajo para los departamentos de Recursos Humanos y Contabilidad en Ecuador. La correcta Gestión de Nómina en diciembre 2025 es crucial para cumplir con las obligaciones legales y mantener un ambiente laboral positivo.

Si buscas evitar multas del Ministerio de Trabajo o el IESS, y asegurar el bienestar de tus colaboradores, esta guía te detalla los pagos obligatorios y consideraciones clave, con un enfoque 100% ecuatoriano.

1. 🎄 Décimo Tercer Sueldo (Bono Navideño)

El Décimo Tercer Sueldo o “Bono Navideño” es, sin duda, el pago más importante de diciembre. En Ecuador, este beneficio está regulado por el Código del Trabajo.

*️⃣ Aspectos Clave y Cálculos

• ¿Qué es? Es una remuneración equivalente a la doceava parte de las remuneraciones percibidas por el trabajador entre el 1 de diciembre del año anterior y el 30 de noviembre del año en curso.
• Fecha Límite: La fecha máxima para realizar el pago del Décimo Tercer Sueldo es hasta el 24 de diciembre de cada año.
• Base de Cálculo: Se consideran sueldos, salarios, comisiones, horas extras y cualquier otra retribución que no sea ocasional.

Tip Legal: Asegúrate de que tus registros de pago incluyan el desglose del cálculo. El Ministerio de Trabajo puede solicitar la evidencia de la correcta liquidación.

2. 🏖️ Provisión y Liquidación de Vacaciones

Aunque el pago de las vacaciones no siempre se ejecuta en diciembre, la gestión de sus provisiones y saldos pendientes es vital para el cierre contable del año 2025.

*️⃣ Obligaciones Anuales

• Devengación: Por cada año de servicio continuo, el trabajador tiene derecho a un período de 15 días de descanso (días calendario).
• Acumulación y Liquidación: Es fundamental revisar los saldos de vacaciones pendientes al cierre del ejercicio. En Ecuador, solo se permite la acumulación de hasta 3 períodos con previa solicitud.
• Compensación: El Código del Trabajo permite la compensación en dinero de hasta la mitad de las vacaciones no gozadas (7.5 días) si el empleado lo solicita.

Días de Vacaciones por Antigüedad

3.💸 Pagos y Retenciones Obligatorias del IESS

El cumplimiento con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) es una prioridad ineludible en la Gestión de Nómina en Ecuador.

*️⃣ Aportes y Fondos de Reserva (Mensuales y Obligatorios)

• Aportación Patronal: El empleador debe aportar el 11.15% sobre el sueldo del trabajador.
• Aportación Personal: El trabajador aporta el 9.45% sobre su sueldo (retenido por el empleador).
• Fondos de Reserva: Si el colaborador ha cumplido un año de trabajo con la misma empresa, tiene derecho al pago de Fondos de Reserva, equivalentes al 8.33% del salario. Este se paga de forma mensualizada o acumulada, según la elección del empleado.

Importante: La gestión correcta de las planillas del IESS en diciembre asegura que el historial laboral de tus empleados se registre correctamente antes del cierre de año.

4.🗂️ Consideraciones de Cierre de Año 2025

*️⃣ Declaración de Cargas Familiares (IR)

En diciembre, se finaliza el proceso para la proyección de gastos personales que permiten la reducción del Impuesto a la Renta (IR) del trabajador.

• Los empleados deben presentar la declaración de sus cargas familiares y los gastos personales proyectados para que el cálculo de la retención del IR en la nómina sea el correcto para el próximo año.

*️⃣ Pago de Utilidades (marzo 2026, pero se calcula ahora)

Aunque el pago de las utilidades (el 15% de las ganancias netas de la empresa) se realiza hasta marzo del año siguiente, la base para el cálculo es el ejercicio fiscal que culmina el 31 de diciembre de 2025.

• Una nómina bien gestionada garantiza que la información de remuneraciones y cargas familiares sea precisa para el futuro cálculo y reparto de este beneficio.

Conclusión:

La Gestión de Nómina en Diciembre 2025 en Ecuador exige no solo puntualidad, sino también precisión legal en los cálculos del Décimo Tercer Sueldo, vacaciones, IESS y la proyección tributaria. Un cumplimiento adecuado garantiza la paz legal para tu empresa y motiva a tu equipo de cara al nuevo año.

❓ Preguntas Frecuentes de nómina del cierre de año 2025:

¿Qué pasa si no pago el Décimo Tercer Sueldo a tiempo en Ecuador?

El empleador se expone a multas impuestas por el Ministerio de Trabajo. Además, la mora en el pago genera automáticamente el 100% de recargo sobre la obligación principal.

¿Cuál es el porcentaje de los Fondos de Reserva?

Los Fondos de Reserva equivalen al 8.33% de la remuneración mensual. Se pagan después del primer año de servicio.

¿Las horas extras se incluyen en el cálculo del Décimo Tercer Sueldo?

Sí. El Décimo Tercer Sueldo se calcula sobre el total de lo percibido, lo que incluye sueldos, salarios, comisiones y el valor de las horas suplementarias o extraordinarias.

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