Asesoría legal y tributaria en determinación ante el SRI

Una notificación de orden de determinación tributaria emitida por el Servicio de Rentas Internas (SRI) puede representar un desafío delicado para los contribuyentes. « Una determinación es un procedimiento que implica una serie de pasos que exigen la recopilación de documentos o escritos que respalden las discrepancias entre los ingresos y gastos declarados, detectadas por la entidad de control ».

Este proceso administrativo requiere la guía experta de un asesor tributario – legal, ya que cualquier error podría acarrear consecuencias penales.

En este artículo, exploraremos tanto el proceso administrativo como judicial de la determinación tributaria, resaltando todos los puntos cruciales que debes tener en cuenta tras recibir esta notificación. 

➡️ ¿Por qué se produce una determinación tributaria? 

Una determinación tributaria se produce cuando el SRI, a través de sus revisiones y análisis, identifica discrepancias significativas entre los ingresos y gastos declarados por un contribuyente y los registros que posee. Estas discrepancias pueden surgir debido a errores contables, omisiones involuntarias o incluso acciones fraudulentas.  

Es fundamental entender que una determinación tributaria no implica necesariamente una conducta ilícita por parte del contribuyente, sino que puede ser el resultado de errores administrativos. Hay que considerar que, en la mayoría de los casos, los errores contables son la causa más frecuente para una determinación tributaria. ¿Cómo saber si tu contador está aplicando de manera correcta la materia tributaria ante el SRI?

➡️ ¿Qué tipos de empresas están sujetas a una determinación? 

Todas las empresas, así como las personas naturales, están sujetas a una auditoría tributaria si el SRI detecta inconsistencias en sus declaraciones. Esta medida es aplicable tanto a empresas obligadas como no obligadas a llevar contabilidad. Es importante que todos los contribuyentes estén al tanto de sus obligaciones fiscales y mantengan registros precisos para evitar posibles discrepancias que puedan desencadenar una auditoría. 

➡️ ¿Qué hacer cuando se recibe la notificación? 

La recepción de una notificación (determinación tributaria) debe considerarse seriamente, la primera medida que se debe tomar es buscar asesoría legal y tributaria de manera inmediata. Un profesional en la materia podrá evaluar la situación, revisar la documentación pertinente y proporcionar orientación sobre los pasos a seguir. Además, es crucial responder dentro de los plazos establecidos por el SRI para evitar posibles sanciones adicionales. 

➡️ ¿Por qué una determinación puede entrar en un proceso penal tributario? 

🗸 Presunta Evasión Fiscal: Si se sospecha que el contribuyente ha evadido impuestos de manera intencional o mediante la presentación de información falsa o fraudulenta, la autoridad tributaria puede iniciar un proceso penal para investigar y enjuiciar este comportamiento.

🗸 Fraude Fiscal: Cuando se detectan acciones fraudulentas relacionadas con la declaración de impuestos, como la manipulación de registros contables o la ocultación de ingresos, la autoridad tributaria puede iniciar un proceso penal para perseguir y sancionar dichas actividades. 

🗸 Deber de denuncia de la entidad tributaria: Si el SRI considera que hay elementos suficientes para presumir la comisión de un delito tributario, puede saltarse el paso administrativo y denunciar directamente el caso a la fiscalía, iniciando un proceso legal. 

🗸 Fraude procesal: Cualquier intento de obstruir el trabajo de la autoridad tributaria durante una fiscalización puede considerarse un delito y dar lugar a un proceso penal. Esto incluye acciones como negarse a proporcionar información requerida, destruir documentos relevantes o realizar declaraciones falsas durante una auditoría. 

“En conclusión, enfrentar una determinación tributaria por parte del SRI puede ser un proceso complejo y estresante para cualquier contribuyente. Es crucial contar con asesoría legal y tributaria especializada desde el primer momento en que se notifica al contribuyente, para navegar por este proceso eficazmente y garantizar una estrategia de aclaración de información sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales, y una estrategia de defensa en casos de orden penal. Además, es fundamental mantener registros precisos y transparentes para evaluar y prevenir discrepancias en las aclaraciones ante las autoridades tributarias“.

 

Contribución de: Diego Sierra | Gerente de Impuestos Russell Bedford Ecuador S.A. dsierra@rbecuador.com

Contribución de: Cesar Caicedo | Abogado Russell Bedford Ecuador S.A. ccaicedo@rbecuador.com

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